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进项税额可否申请退回

由于我公司是辅导期一般纳税人,进项税额都是本月认证下月抵扣,我公司已经三个月没有收入额了,但还有待抵扣进项税额四万多元,可否申请进项税额退回?
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   网友   2021-11-21 20:51:12

 您好朋友:
一、*一般纳税人和生产、加工、修理修配性质的*临时一般纳税人,执行国家税务总局 国税发(2003)17号文件规定:*一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的*专用*,必须自该专用*开具之日起90天内到主管国税机关认证,并在认证的当月申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。
商贸企业辅导期一般纳税人进项税额抵扣实行“先比对,后扣税,“先比对,后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的*进项*认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(在认证的次月收到比对结果)。
辅导期*一般纳税人在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。帐务处理如下:
企业认证后
借:库存商品(或其他相关科目)
借:应交税金-待抵扣进行税额
贷:银行存款(或其他相关科目)
收到比对结果后
借:应交税金-应交*(进项税额)
贷:应交税金-待抵扣进行税额
因此,这个月拿到进项的*,去税局做完认证,必须在下月抵扣,如果下月没有业务,这部分进项税金按上面的方法处理就可以了(按照正确的方法进行帐务处理就是按照规定进行抵扣了),只不过是企业的“应交税金-应交*”是借方余额,属于留抵税金,留待以后月份继续抵扣。
二、本月给客人开过税票,所以这个月就要交全部的税金(也就是不能抵扣当月认证的进项税,但以后月份可以继续抵扣)。如果是在开票的当月,可以将*退回作废,然后下月重开。但这样做首先对方要同意;然后要有作废的理由(对税务局来讲),不然的话就属于认为调节应交*了。热心网友   2021-11-21 21:05:36

 也许可以吧?热心网友   2021-11-21 20:51:13

 代垫运费可否抵扣进项税额要具体分析:
1、如果销售方承担运费,并由购买方代垫运费,在购买行为发生后由销售方归还给购买方,所以这个代垫的运费与购买成本没有实际联系,不属于购买价款及价外费用,不应抵扣进项税额;
2、如果购买方承担运费,并由销售方代垫运费,在购买行为发生后由购买方将运费及购货款一并支付的,这个运费实际上是属于购买成本的一部分,如果取得相应税务机关认可的运费*,应予抵扣进项税。热心网友   2021-11-21 20:51:13

 不可以.热心网友   2021-11-21 20:51:13

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