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对于已入账但未认证抵扣的进项税额怎么处理?

请问:对于已入账但未认证抵扣的进项税额怎么处理?
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   网友   2021-10-30 22:03:15

 
未抵扣的*已入账,税额做在应交税-应交*-待抵扣这个明细科目中,下月抵扣后再转到进项税。
将帐本上的税额转出
借:应交税金-应交*-待抵扣税额
贷:应交税金-应交*-进项税额转出
下月认证后
借:应交税金-应交*-进项税额
贷:应交税金-应交*-待抵扣税额

扩展资料


进项*没有抵扣有两种情况:

1、已认证未申报
2、未认证未申报
对于这两种情况,国税局专门出了国家税务总局公告2011年第78号:
一、*一般纳税人取得的*扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的*一般纳税人以及实行海关进口*专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的*一般纳税人,
取得的*扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。
二、客观原因包括如下类型:
(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成*扣税凭证未按期申报抵扣;
(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;
(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;
(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;
(五)国家税务总局规定的其他情形。
参考资料百度百科-进项*热心网友   2021-10-30 22:17:39

 
如果是未抵扣的*已入账,税额做在应交税-应交*-待抵扣这个明细科目中,等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上。
而进项*没有抵扣有两种情况,一是已认证未申报,二是未认证未申报。对于这两种情况,国税局专门出了相对应的措施:
1、*一般纳税人取得的*扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的*一般纳税人以及实行海关进口*专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的*一般纳税人。
取得的*扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。
2、如果遇到第二种情况,可以试试从自身寻找原因,再采取措施解决处理。

扩展资料:
*的征税对象:
1、一般纳税人。
(1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的;
(2)从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的。
2、小规模纳税人。
(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征*销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。
(2)除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数)。
参考资料:
*----百度百科本回答被网友采纳热心网友   2021-11-21 20:51:15

 未抵扣的*已入账,税额做在应交税-应交*-待抵扣这个明细科目中,下月抵扣后再转到进项税。

进项*没有抵扣有两种情况:1、已认证未申报,2、未认证未申报。
对于这两种情况,国税局专门出了国家税务总局公告2011年第78号:
一、*一般纳税人取得的*扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的*一般纳税人以及实行海关进口*专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的*一般纳税人,取得的*扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。
二、客观原因包括如下类型:
(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成*扣税凭证未按期申报抵扣;
(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;
(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;
(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;
(五)国家税务总局规定的其他情形。
注:但实际操作过程中,如果碰到第二种情况,劝亲打消找客观原因的念头(虽然可能的确存在),税务局不会听你的,会告诉你办不了,会告诉你第一种情况的才可以办,并且每次办理都要上报到国家税务总局审批,时限一般至少半年以上,所以亲们,如果碰到*专用*,就请仔细点,收到的时候登个记,然后根据日期设个简单的条件公式,每次当你打开的时候你就会晓得你的票那些快到期了,那些已经验过了。热心网友   2021-11-21 20:51:15

 对于已经入账但未认证抵扣的进项税额的话,这个是你白白操。做人最好是不要这么操作热心网友   2021-11-21 20:51:15

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