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废旧物资认证后进项税为0,怎么抵扣啊!我公司为一般纳税人!

请问:废旧物资认证后进项税为0,怎么抵扣啊!我公司为一般纳税人!
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   网友   2021-10-30 22:03:19

   废旧物资经营单位销售废旧物资免征*,因此开票系统做了零税率维护,因此废旧物资经营单位销售废旧物资开具的**没有税额,税款的抵扣还是按照*上开票金额依10%的抵扣率计算抵扣进项税额。相关文件如下:
  国家税务总局文件
  国税发〔2007〕43号
  国家税务总局关于废旧物资回收经营企业
  使用*防伪税控一机多票系统开具
  *专用*有关问题的通知
  各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:�
  为进一步加强废旧物资*管理,防范不法分子利用废旧物资*进行偷骗税活动,税务总局决定将废旧物资回收经营企业开具的*纳入*防伪税控系统管理。现将有关事项通知如下:�
  一、凡年销售额超过180万元的废旧物资回收经营企业必须认定为*一般纳税人。�
  二、从事废旧物资回收经营的*一般纳税人(以下简称回收企业)符合《国家税务总局关于废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业*征收管理的通知》(国税发〔2004〕60号)规定免征*条件的,其销售废旧物资必须使用防伪税控一机多票系统开具*专用*(以下简称废旧物资专用*),并在*专用*左上角打印“废旧物资”字样。纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业不得开具废旧物资普通*。�
  三、废旧物资专用*按下列要求开具:�
  (一)税率栏填写零;�
  (二)税额栏填写零;�
  (三)其他项目按*专用*的有关开具规定填写。�
  四、主管税务机关在受理回收企业纳税申报时,须审核报税系统“废旧物资专用*金额”是否小于或等于《*一般纳税人纳税申报表附列资料(一)》“免税货物销售额”栏数据,并按照“一窗式”管理的有关规定进行处理。�
  五、具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资,取得废旧物资专用*,须按照*专用*的有关规定认证抵扣,非废旧物资专用*一律不得作为进项税额抵扣凭证。准予抵扣的进项税额按废旧物资专用*注明的金额和规定的扣除率计算。�
  六、主管税务机关在受理生产企业一般纳税人纳税申报时,须审核认证系统“废旧物资专用*认证相符金额”是否大于或等于《*一般纳税人纳税申报表附列资料(二)》中抵扣废旧物资金额栏数据,并按照“一窗式”管理的有关规定进行处理。
  七、主管税务机关要做好废旧物资经营企业的*一般纳税人资格认定工作,应对企业报送相关资料的真实性进行审核,并派专人(两人以上)进行实地核查。�
  八、回收企业防伪税控一机多票系统的推行工作于2007年5月底完成。凡纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业已领购但尚未使用的废旧物资普通*,由主管税务机关予以缴销。
  九、2007年6月1日以后开具的非废旧物资专用*一律不得作为*的扣税凭证。*一般纳税人取得的非废旧物资专用*,应当在2007年8月份纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,并填报《废旧物资*抵扣清单》,逾期不得抵扣进项税额。�
  十、从事废旧物资回收经营的小规模纳税人仍可开具废旧物资普通*,但不再作为*扣税凭证;如购买方需要抵扣进项税额的,可按照《国家税务总局关于印发〈税务机关代开*专用*管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)的规定申请代开*专用*。
  二○○七年四月十日
  帐务处理:
  借:原材料-旧矽钢片 927000
  借:应交税费-应交*(进项税额)103000
  贷:银行存款或其他相关科目 1030000
  注意填报《*纳税申报表(附表二)》时,将废旧物资的抵扣税额填报在“非防伪税控*专用*及其他抵扣凭证”的“废旧物资*”抵扣栏内;不要填在“认证相符防伪税控*专用*”的“本期认证相符且本期申报抵扣”栏内。本回答由提问者推荐热心网友   2021-10-30 22:17:43

 不懂啊热心网友   2021-11-21 20:51:20

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