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如何进行*纳税筹划

请问:如何进行*纳税筹划
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   网友   2021-10-30 22:03:22

 一、 小规模纳税人与一般纳税人的筹划
1、选择不同纳税人身份,使用较低税率或征收率
*法律对一般纳税人和小规模纳税人的税率及计征方法的不同规定,为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性。人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但实际上却并不完全如此。大家知道,纳税人进行纳税筹划的目的是通过减少税收支出,以降低现金流出量。企业为了减轻税负,在暂时无法扩大经营规模的情况下实现由小规模纳税人向一般纳税人的转换,必然要增加会计成本。除受企业会计成本的影响外,小规模纳税人的税负也并不总是高于一般纳税人。
2、公司的分设与联营
企业不同的生产经营方式对企业税收负担有着不同的影响,在适当的时候,将企业的生产经营分成几块、独立核算可以为企业节省不少税收。企业还可以通过分散经营达到节税的目的,自然也可以通过联合经营来进行纳税筹划。 二、兼营与混合销售行为的纳税筹划
兼营不仅仅是指同时经营*不同适用税率和项目,同时经营*应税、减税、免税项目,还包括同时经营*和营业税项目。兼营营业税项目是指*纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时,还从事非应税劳务(即营业税从事的各项劳务),且所从事的非应税劳务与某一项应税货物销售或提供应税劳务并无直接直接的联系和从属关系。销售行为如果既涉及*应税货物又涉及非应税劳务,称为混合销售行为。税法对混合销售的处理规定是:对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者,包括从事货物的生产、批发或零售为主,兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,应征收*;但其他单位和个人混合销售行为, 视为销售非应税劳务,不征收*。混合销售行为的纳税企业,应看自己是否属于从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位。如果不是,则只缴纳营业税。
二、利用*各项优惠*筹划
许多企业并非生来具备享受优惠*的条件,这就需要企业为自身创造条件,制定一些纳税优惠*来达到利用优惠*合理避税的目的,这种方式称为挂靠。在*的纳税筹划中,想方法来挂靠从而享受税收优惠,方法有:(1)获取挂靠企业的称号(2)获得税务机关的认可(3)努力掌握国家优惠*,例如挂靠科研可以免征*。热心网友   2021-10-30 22:17:46

 
节税,是一个企业当前经济形势必须要做的事。企业老板们可能都知道一些避税方法,比如,不给客户开票,隐瞒收入等。但是,金税三期”系统的上线,极大幅度的提高了抓住卖*端的可能性,考虑到*本身的信息流转,只要抓住卖*端,就可以非常容易抓到买票端,所以买*的模式已经没有任何生存空间,且企业财富风险面临极大风险。
那么,企业如何进行*纳税筹划?
不能虚开票、不能隐瞒收入,*是和企业销售额直接挂勾的。多数财税机构做税务筹划,可能用的方法都是税收洼地及核定征收,但对于这两种来说,很多企业条件明显达不到, 而且有一定的*风险。
安全有效的企业节税方法:企业财富安全管理集成系统
合理节税方式就是指在合理合法、有效的状况下,尽可能运用征收率差别,利润最大化避税的专业技能,当存有多种多样缴税方案可提供选择时,以税收优惠*为导向性,历经项目投资、投资理财、分配、经营等事宜的事先分配和方案策划以超过税后会计利润最大化的经济发展企业行为。财富安全研究院独家版权企业财富安全管理集成系统通过对“报表、结构、流程、模式”的全方位诊断,让该税务风险从识别再到分解,最后达到对税务成本结构的总体优化,实现企业财富安全管理目标。5000多家企业在用,以预控企业财富安全风险为目标,预控企业财富安全,企业才有未来!热心网友   2021-11-21 20:51:23

 
  近日,国家税务总局发布《国家税务总局关于**管理等有关事项的公告》,重点内容:2020年2月1日起,所有小规模纳税人可自开专票;*扣税凭证最新*执行!2019年,作为第一大流转税的*,一直在不断出现新的*和法规。

  首先看一下*新的*和法规




  1、*税率下调
  *依据:《财政部 税务总局 海关总署关于深化*改革有关*的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)
  自2019年4月1日起,*一般纳税人(以下称纳税人)发生*应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
  
 2、购进不动产的进项可一次性抵扣
  *依据:《财政部 税务总局 海关总署关于深化*改革有关*的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)
  自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
  
  3、购进国内旅客运输服务,进项可抵扣
  *依据:《财政部 税务总局 海关总署关于深化*改革有关*的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号);《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等*征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)
  自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
  
 4、生产、生活性服务业纳税人进项税额可加计抵减10%
  *依据:《财政部 税务总局 海关总署关于深化*改革有关*的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号);《国家税务总局关于深化*改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)
  自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
  
  5、生活性服务业进项税额可加计抵减15%
  *依据:《财政部 税务总局关于明确生活性服务业*加计抵减*的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号) 自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。


 6、部分制造业期末留抵退税条件更宽松
  *依据:《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业*期末留抵退税*的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)
  自2019年6月1日起,同时符合增量留抵税额大于零等五个条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
  
  7、允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例。
  其实,在2019年,国家出台了很多*的优惠*:比如*小规模纳税人免征额提高、养老服务免税、国产抗艾滋药品免税、资源综合利用即征即退等等。**的不断出台,给了企业更多获得纳税红利的机会。但是,企业要想节省税费,就必须要用对*,把*用对地方!

  下面看一下*税务筹划的案例:




  案例一
  直接利用*税收*优惠: 某商贸有限公司为小规模纳税人,主要从事文具的销售。若2019年每月含税销售额均为104000元。该企业按月申报缴纳*3029元; 如果该企业将每月的含税销售额为103000元,则每月不含税销售额为103000÷(1+3%)=100000(元),低于*的起征点,不需要缴纳*。
  
  案例二
  通过纳税期的推迟来节税: 某设备销售公司8月份发生的销售业务3类,货款共计3000万元,其中,第一笔500万元,现金结算;第二笔800万元,验收后收款;第三笔付1700万元,一年后收款。 
1、如果企业若全部采取直接收款方式的合同,则应当当月全部计算销售额,计提销项税额510万元(3000万×17%);如果对未收到货款不记账,则违反了税法规定,少计销项税额425万元; 2、思路:对未收到的800万和1700万元,通过与购买方签订的合同,约定收款日期,就可以延缓纳税时间。采用赊销和分期收款方式,即可以为企业节约大量的流动资金。
2、思路:对未收到的800万和1700万元,通过与购买方签订的合同,约定收款日期,就可以延缓纳税时间。采用赊销和分期收款方式,即可以为企业节约大量的流动资金。


  如何进行税务筹划,一个极大的前提,就是熟悉相关*和法规。
希望可以帮到你,有不明白的可以随时问我。热心网友   2021-11-21 20:51:23

 
*有普遍征收、价外计税、使用专用*、税简化等的特点。可以反映出公平、个性、透明、普遍等的原则精神,可有效防止企业偷税、漏税。
因此,一般纳税人可进行税务筹划,来解决*高的问题。特殊的委托加工和进口货物纳税人除外,其余的均为一般纳税人。
 
一般纳税人应纳税额的公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
 进行税务筹划可从如下方面进行:
 一、利用当期的销项税额节税
 销项税额的计算公式: 销项税额=销售额×税率
利用销项税额节税可从如下两点考虑:
1、销售额节税;
2、税率节税。
 
后者可操作的余地一般不大,利用销售额节税的可操作性较大。就此给到如下方案。
 (一)实现销售收入时,可以选择特殊方式进行结算,延迟入账时间,从而延迟纳税;
(二)和货物一起的包装物,进行单独处理,不汇入销售收入;
(三)想办法把销售过程中的回扣用来冲减销售收入;
(五)可以让企业继续生产加工,可以避免对外销售;
(六)可以发放纪念品给员工,低价进行出售。


二、企业可以利用当期进项税额来节税
进项税额节税策略:
(一)货物价格一样时,选择有**的货物;
(二)纳税人进口货物,要向海关收取*完税凭证,还要注明*额;
(三)固定资产进行采购的时候,可以把部分的固定资产附属件作为原材料买入,就可以获得进项税额的抵扣;
当然还有其他的策略;
 
三、区域性的税收优惠*
园区会对入驻的企业,进行*、所得税的税收优惠i。 
l  有限公司税收奖励
l  个人独资企业核定征收
核定征收所得税,税率0.5%-2.1%,*1%;附加税0.06%;综合税率0.5%-3.16%
 
综上所述,上面的两大策略,从税务筹划方面来说是有可操作性的,是可以进行实际操作的。总的来说,一是尽量缩小销项税额;二是扩大进项税额。热心网友   2021-11-21 20:51:23

 除特殊委托加工和进口货物的纳税人外均为一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
这样,一般纳税人的避税筹划具体而言可以从两方面人手。
利用当期销项税额避税
销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取,其计算公式如下:
销项税额=销售额×税率
利用销项税额避税的关键在于:
第一,销售额避税;
第二,税率避税。一般来说,后者余地不大,利用销售额避税可能性较大。就销售额而言存在下列避税筹划策略:
(一)实现销售收入时,采用特殊的结算方式,拖延入账时间,延续税款缴纳;
(二)随同货物销售的包装物,单独处理,不要汇入销售收入;
(三)销售货物后加价收入或价外补贴收入,采取措施不要汇入销售收入;
(四)设法将销售过程中的回扣冲减销售收入;
(五)采取某种合法合理的方式坐支,少汇销售收入;
(六)商品性货物用于本企业专项工程或福利设施,本应视同对外销售,但采取低估价、次品折扣方式降低销售额;
(七)采用用于本企业继续生产加工的方式,避免作为对外销售处理;
(八)以物换物;
(九)为职工搞福利或发放奖励性纪念品,低价出售,或私分商品性货物;
(十)为公关将合格品降低为残次品,降价销售给对方或送给对方;
(十一)纳税人因销货退回或折让而退还购买方的*额,应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。
利用当期进项税额避税
进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的*额。准予从销项税额中抵扣的进项税额,限于*税款抵扣凭证上注明的*额和购进负税农产品的价格中所含*额,因此进项税额避税策略包括:
(一)在价格同等的情况下,购买具有**的货物;
(二)纳税人购买货物或应税劳务,不仅向对方索要专用的**,而且向销方取得*款专用*上说明的*额;
(三)纳税人委托加工货物时,不仅向委托方收取*专用*,而且要努力争取使*上注明的*额尽可能地大;
(四)纳税人进口货物时,向海关收取*完税凭证,并注明*额;
(五)购进免税农业产品的价格中所含*额,按购货*或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格,依照10%的扣除税率,获得10%的抵扣;
(六)为了顺利获得抵扣,避税者应当特别注意下列情况,并防止它发生:第一,购进货物,应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的;第二,购进免税农业产品未有购货*或经税务机关认可的收购凭证;第三,购进货物,应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明*额及其他有关事项,或者所注税额及其他有关事项不符合规定的;
(七)在采购固定资产时,将部分固定资产附属件作为原材料购进,并获得进项税额抵扣;
(八)将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进,并获得**;
(九)采用兼营手段,缩小不得抵扣部分的比例。
以上两大类策略,是从可供避税筹划的实际操作的角度着眼而提出的。从本质上说可归纳为:一是争取缩小销项税额;二是争取扩大进项税额,其效果是从两个方向压缩应缴税额。热心网友   2021-11-21 20:51:23

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